АГЕНТСТВО НЕДВИЖИМОСТИ
e-mail: dom.ru-kolomna@bk.ru
Тел: 8 (496) 614-37-36, 8 (926) 536-36-41

Официальный партнёр

Новости
24.06.2017 Новости ГРМО

Новости ГРМО

22.11.2013 21 ноября 2013г. состоялись переговоры с застройщиком

21 ноября 2013г. состоялась встреча с руководителей агентства недвижимости "Дом.ru" и ООО "Усадьба" по вопросу взаимовыгодного сотрудничества по реализации проекта "Новая Коломна".

18.10.2013 Анализ рынка на 1 октября 2013г.

Краткое описание страницы

Архив новостей
  <div class="articles-header" style="margin: 0px; padding: 0px 0px 10px; border-width: 0px 0px 1px; border-bottom-style: dashed; border-bottom-color: rgb(207, 207, 207); outline: 0px; font-size: 14px; vertical-align: baseline; overflow: hidden; color: rgb(89, 82, 66); font-family: Arial, Tahoma, Verdana, sans-serif; background-image: initial; background-attachment: initial; background-size: initial; background-origin: initial; background-clip: initial; background-position: initial; background-repeat: initial;"> <div class="toc" style="margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; width: 720px; float: none; background: transparent;"> <ul class="toc-list" style="margin: 0px; padding-right: 0px; padding-left: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;"> <li style="margin: 0px; padding: 5px 0px 8px 25px; border: 0px; outline: 0px; font-size: 16px; vertical-align: baseline; font-stretch: normal; font-family: Georgia, serif; color: rgb(29, 27, 23); list-style: none; background: url("styles/../Images/Icons/speak-element.png") 0% 50% no-repeat;"> <a href="http://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/pokupka-kvartiry/raspredelenie-suprugami#section-0" style="color: rgb(29, 27, 23); margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; font-stretch: normal; background: transparent;">Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую долевую собственность</a></li> <li style="margin: 0px; padding: 5px 0px 8px 25px; border: 0px; outline: 0px; font-size: 16px; vertical-align: baseline; font-stretch: normal; font-family: Georgia, serif; color: rgb(29, 27, 23); list-style: none; background: url("styles/../Images/Icons/speak-element.png") 0% 50% no-repeat;"> <a href="http://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/pokupka-kvartiry/raspredelenie-suprugami#section-1" style="color: rgb(29, 27, 23); margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; font-stretch: normal; background: transparent;">Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность</a></li> <li style="margin: 0px; padding: 5px 0px 8px 25px; border: 0px; outline: 0px; font-size: 16px; vertical-align: baseline; font-stretch: normal; font-family: Georgia, serif; color: rgb(29, 27, 23); list-style: none; background: url("styles/../Images/Icons/speak-element.png") 0% 50% no-repeat;"> <a href="http://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/pokupka-kvartiry/raspredelenie-suprugami#section-2" style="color: rgb(29, 27, 23); margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; font-stretch: normal; background: transparent;">Применение имущественного вычета в случае оформления жилья единолично на одного из супругов</a></li> <li style="margin: 0px; padding: 5px 0px 8px 25px; border: 0px; outline: 0px; font-size: 16px; vertical-align: baseline; font-stretch: normal; font-family: Georgia, serif; color: rgb(29, 27, 23); list-style: none; background: url("styles/../Images/Icons/speak-element.png") 0% 50% no-repeat;"> <a href="http://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/pokupka-kvartiry/raspredelenie-suprugami#section-3" style="color: rgb(29, 27, 23); margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; font-stretch: normal; background: transparent;">Сможет ли супруг, которому распределен вычет 0%, получить имущественный вычет в будущем?</a></li> <li style="margin: 0px; padding: 5px 0px 8px 25px; border: 0px; outline: 0px; font-size: 16px; vertical-align: baseline; font-stretch: normal; font-family: Georgia, serif; color: rgb(29, 27, 23); list-style: none; background: url("styles/../Images/Icons/speak-element.png") 0% 50% no-repeat;"> <a href="http://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/pokupka-kvartiry/raspredelenie-suprugami#section-4" style="color: rgb(29, 27, 23); margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; font-stretch: normal; background: transparent;">Если один из супругов уже получал вычет ранее</a></li> <li style="margin: 0px; padding: 5px 0px 8px 25px; border: 0px; outline: 0px; font-size: 16px; vertical-align: baseline; font-stretch: normal; font-family: Georgia, serif; color: rgb(29, 27, 23); list-style: none; background: url("styles/../Images/Icons/speak-element.png") 0% 50% no-repeat;"> <a href="http://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/pokupka-kvartiry/raspredelenie-suprugami#section-5" style="color: rgb(29, 27, 23); margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; font-stretch: normal; background: transparent;">Применение имущественного вычета в случае оформления жилья в общую собственность с детьми</a></li> </ul> </div> </div> <div class="content" style="margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; font-size: 14px; vertical-align: baseline; font-stretch: normal; font-family: Arial, Tahoma, Verdana, sans-serif; color: rgb(17, 17, 17); line-height: 22px; clear: both; background-image: initial; background-attachment: initial; background-size: initial; background-origin: initial; background-clip: initial; background-position: initial; background-repeat: initial;"> <div class="articles-content" id="ctl00_ctl00_ctl00_PageContent_PageContent_PageContent_lContent" style="margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;"> <p style="margin: 7px 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;"> Правила, которые регулируют порядок предоставления налогового вычета при покупке квартиры/дома в браке зависят от нескольких условий:</p> <ul style="margin: 0px; padding-right: 0px; padding-left: 25px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;"> <li style="margin: 5px 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; list-style: square outside; background: transparent;"> <strong style="margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;">в какую собственность приобретено жилье</strong> (единоличную, долевую или совместную);</li> <li style="margin: 5px 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; list-style: square outside; background: transparent;"> <strong style="margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;">приобретено жилье до или после 1 января 2014 года</strong> (это связано с тем, что с 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс внесены существенные изменения, связанные с получением имущественного вычета). <br /> <strong style="margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;">Заметка:</strong> «датой приобретения жилья» следует считать дату свидетельства о регистрации права собственности при покупке по договору купли-продажи или дату передаточного акта при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве.</li> <li style="margin: 5px 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; list-style: square outside; background: transparent;"> <strong style="margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;">составлен ли между супругами брачный договор, </strong>определяющий особый режим собственности (в рамках этой статьи мы будем предполагать, что брачный договор не был заключен).</li> </ul> <p style="margin: 7px 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;"> Рассмотрим особенности получения вычета супругами в различных ситуациях.</p> <h2 id="section-0" style="margin: 10px 0px; padding: 15px 0px 0px; border-width: 1px 0px 0px; border-top-style: dashed; border-top-color: rgb(207, 207, 207); outline: 0px; font-size: 16px; vertical-align: baseline; font-stretch: normal; line-height: normal; font-family: Georgia, sans-serif; color: rgb(29, 27, 23); background: transparent;"> Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую долевую собственность</h2> <p style="margin: 7px 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;"> При приобретении жилья в общую долевую собственность доли каждого из супругов явно определены и, соответственно, прописаны в свидетельстве о регистрации права собственности. Налоговый вычет в этом случае распределяется строго в соответствии с прописанной долей (пп.3 п.2 ст.220 НК РФ), и ни один из супругов не может отказаться от своей доли или получить вычет за другого. Даже в случае, если один из супругов уже получал имущественный вычет, то другой все равно сможет получить вычет только в размере своей доли (письма ФНС России <a href="http://verni-nalog.ru/zakon/fns-rossii-11-07-2013-4-3-12491" style="color: rgb(85, 26, 139); margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;" target="lawdoc_tab">от 11.07.2013 № ЕД-4-3/12491@</a>, Минфина России <a href="http://verni-nalog.ru/zakon/minfin-27-02-2013-03-04-05-9-148" style="color: rgb(85, 26, 139); margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;" target="lawdoc_tab">от 27.02.2013 № 03-04-05/9-148</a>).</p> <p style="margin: 7px 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;"> <strong style="margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;">Размер вычета каждого из супругов зависит от стоимости жилья </strong>и от того, приобретено жилье до 1 января 2014 года или после.</p> <h3 style="margin: 10px 0px; padding: 10px 0px 0px; border: 0px; outline: 0px; font-size: 14px; vertical-align: baseline; font-stretch: normal; line-height: normal; font-family: Georgia, sans-serif; color: rgb(29, 27, 23); background: transparent;"> Если жилье приобретено до 1 января 2014 года</h3> <p style="margin: 7px 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;"> Для жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, действует ограничение суммарного вычета на объект жилья <strong style="margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;">в размере 2 млн.рублей</strong> (абз. 25 пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ в старой редакции, Письма Минфина России <a href="http://verni-nalog.ru/zakon/minfin-21-06-2012-03-04-05-5-756" style="color: rgb(85, 26, 139); margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;" target="lawdoc_tab">от 21.06.2012 N 03-04-05/5-756</a>, <a href="http://verni-nalog.ru/zakon/minfin-08-06-2012-03-04-05-9-706" style="color: rgb(85, 26, 139); margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;" target="lawdoc_tab">от 08.06.2012 N 03-04-05/9-706</a>, <a href="http://verni-nalog.ru/zakon/minfin-15-03-2012-03-04-05-7-307" style="color: rgb(85, 26, 139); margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;" target="lawdoc_tab">от 15.03.2012 N 03-04-05/7-307</a>, ФНС России <a href="http://verni-nalog.ru/zakon/fns-rossii-19-09-2012-3-3-3412" style="color: rgb(85, 26, 139); margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;" target="lawdoc_tab">от 19.09.2012 N ЕД-3-3/3412@</a>). Соответственно, даже если жилье стоит больше 2 млн.руб., то только 2 млн.руб. будут участвовать в «процессе распределения» между супругами.</p> <p class="example" style="margin: 7px 0px; padding: 15px 10px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: rgb(221, 221, 221);"> <strong style="margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;">Пример:</strong> Супруги Петрова А.А. и Петров Б.Б. в 2013 году приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 3 млн. руб. (при этом доля каждого из супругов составила 50%). В этом случае вычет распределится между мужем и женой в соответствии с их долями. Максимальная сумма вычета на всю квартиру составляет 2 млн. руб. (так как жилье приобретено до 1 января 2014 года), и соответственно каждый из супругов будет иметь право получить налоговый вычет в размере 1 млн. руб. (130 тыс. руб. к возврату).</p> <p class="example" style="margin: 7px 0px; padding: 15px 10px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: rgb(221, 221, 221);"> <strong style="margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;">Пример:</strong> Супруги Иванова А.А. и Иванов В.В. в 2013 году приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 1.5 млн.руб. (при этом доля каждого из супругов составила 50%). Иванова А.А. не работает и не получает доходов, облагаемых НДФЛ. Супруги хотели, чтобы весь вычет (1.5 млн.руб.) получил работающий супруг. В налоговой инспекции Иванову В.В. правомерно отказали в вычете в размере 1.5 млн. руб., так как при общей долевой собственности каждый из супругов может рассчитывать на вычет только в размере своей доли. Соответственно, Иванов В.В. сможет получить вычет только в размере 750 тыс. руб. (97 500 руб. к возврату).</p> <p class="example" style="margin: 7px 0px; padding: 15px 10px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: rgb(221, 221, 221);"> <strong style="margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;">Пример:</strong> Супруги Васильева О.О. и Васильев Д.Д. в 2013 году приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 3.5 млн.руб. (при этом доля каждого из супругов составила 50%). Васильев Д.Д. ранее уже получил имущественный вычет при покупке другой квартиры и, соответственно, не может получить вычет еще раз. Васильева О.О. сможет получить вычет только в размере своей доли (50% от макс. суммы вычета на объект жилья): 50% x 2 млн.руб. = 1 млн.руб. (к возврату 130 тыс. руб.)</p> <h3 style="margin: 10px 0px; padding: 10px 0px 0px; border: 0px; outline: 0px; font-size: 14px; vertical-align: baseline; font-stretch: normal; line-height: normal; font-family: Georgia, sans-serif; color: rgb(29, 27, 23); background: transparent;"> Если жилье приобретено после 1 января 2014 года</h3> <p style="margin: 7px 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;"> При покупке жилья после 1 января 2014 года ограничение суммарного вычета супругов в 2 млн.руб. больше не действует, и каждый из супругов может получить вычет в размере 2 млн. рублей (с 2014 года ограничение имущественного вычета применяется не к объекту жилья, а к человеку).</p> <p class="example" style="margin: 7px 0px; padding: 15px 10px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: rgb(221, 221, 221);"> <strong style="margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;">Пример:</strong> Супруги Петрова А.А. и Петров Б.Б. в 2014 году приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 3 млн. руб. (при этом доля каждого из супругов составила 50%). В этом случае каждый из супругов будет иметь право получить налоговый вычет в размере ½ от стоимости квартиры, то есть 1,5 млн. руб. (195 тыс. руб. к возврату).</p> <p class="example" style="margin: 7px 0px; padding: 15px 10px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: rgb(221, 221, 221);"> <strong style="margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;">Пример:</strong> В 2014 году супруги Зуева А.А. и Зуев З.З. приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 7 млн.руб. (при этом доля каждого из супругов составила 50%). В этом случае каждый из супругов сможет получить вычет в размере 2 млн. руб. (максимальный размер вычета) и, соответственно, вернуть 260 тыс.руб., уплаченного налога.</p> <h3 style="margin: 10px 0px; padding: 10px 0px 0px; border: 0px; outline: 0px; font-size: 14px; vertical-align: baseline; font-stretch: normal; line-height: normal; font-family: Georgia, sans-serif; color: rgb(29, 27, 23); background: transparent;"> Распределение вычета по ипотечным процентам</h3> <p style="margin: 7px 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;"> Если супруги покупают квартиру по ипотеке (или другому жилищному кредиту), то вне зависимости от того на кого оформлен кредит<strong style="margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;">, вычет по процентам кредита распределяется точно также как и основной вычет</strong>, в соответствии с долями супругов (Письма Минфина России <a href="http://verni-nalog.ru/zakon/minfin-20-09-2013-03-04-05-39132" style="color: rgb(85, 26, 139); margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;" target="lawdoc_tab">от 20.09.2013 N 03-04-05/39132</a>, <a href="http://verni-nalog.ru/zakon/minfin-01-09-2010-03-04-05-6-512" style="color: rgb(85, 26, 139); margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;" target="lawdoc_tab">от 01.09.2010 N 03-04-05/6-512</a>, УФНС России по г. Москве <a href="http://verni-nalog.ru/zakon/ifns-moskva-21-03-2011-20-14-4-025803" style="color: rgb(85, 26, 139); margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;" target="lawdoc_tab">от 21.03.2011 N 20-14/4/025803@</a>).</p> <p class="example" style="margin: 7px 0px; padding: 15px 10px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: rgb(221, 221, 221);"> <strong style="margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;">Пример:</strong> Супруги Сусликов А.М. и Сусликова В.В приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 2 млн.руб. (при этом доля каждого из супругов составила 50%). Для покупки квартиры Сусликовы взяли ипотечный кредит в размере 1 млн. руб. При этом кредит был оформлен целиком на мужа, жена выступала лишь поручителем.</p> <p style="margin: 7px 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;"> В результате покупки каждый из супругов сможет получить вычет в размере 1 млн. руб. со стоимости покупки и вычет в размере 50% от уплаченных процентов по кредиту (при этом не будет иметь значения на кого из супругов будут оформлены платежные документы по уплате кредита).</p> <h2 id="section-1" style="margin: 10px 0px; padding: 15px 0px 0px; border-width: 1px 0px 0px; border-top-style: dashed; border-top-color: rgb(207, 207, 207); outline: 0px; font-size: 16px; vertical-align: baseline; font-stretch: normal; line-height: normal; font-family: Georgia, sans-serif; color: rgb(29, 27, 23); background: transparent;"> Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность</h2> <p style="margin: 7px 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;"> В соответствии с Семейным Кодексом РФ (ст. 33, 34 СК РФ) все имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью. Поэтому не имеет значения, кто из супругов фактически нес расходы на покупку жилья, оба они считаются участвующими в таких расходах (п. 2 ст. 34 СК РФ). Следовательно, при покупке жилья в совместную собственность <strong style="margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;">оба супруга имеют право на вычет с возможностью распределить его по договоренности. </strong>По умолчанию вычет распределяется в равных долях (по 50%), однако супруги вправе перераспределить его в любой пропорции, вплоть до 100% и 0%. Доли вычета <strong style="margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;">определяются с помощью предоставления в налоговую инспекцию <a href="http://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/pokupka-kvartiry/blanky-i-primery#distribution-example" style="color: rgb(85, 26, 139); margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;">Заявления о распределении долей</a></strong>, подписанного обоими супругами.</p> <p style="margin: 7px 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;"> Данная позиция подкрепляется письмами Минфина России <a href="http://verni-nalog.ru/zakon/minfin-08-04-2015-03-04-05-19849" style="color: rgb(85, 26, 139); margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;" target="lawdoc_tab">от 08.04.2015 N 03-04-05/19849</a>, <a href="http://verni-nalog.ru/zakon/minfin-26-03-2014-03-04-05-13204" style="color: rgb(85, 26, 139); margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;" target="lawdoc_tab">от 26.03.2014 N 03-04-05/13204</a>, <a href="http://verni-nalog.ru/zakon/minfin-13-09-2013-03-04-07-37870" style="color: rgb(85, 26, 139); margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;" target="lawdoc_tab">от 13.09.2013 N 03-04-07/37870</a>, ФНС России <a href="http://verni-nalog.ru/zakon/fns-rossii-18-09-2013-4-11-16779" style="color: rgb(85, 26, 139); margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;" target="lawdoc_tab">от 18.09.2013 N БС-4-11/16779@</a>.</p> <p style="margin: 7px 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;"> Важным моментом также является то, что заявление на распределение вычета подается один раз, и <strong style="margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;">в последующем супруги не могут изменить соотношение, в котором будет получаться вычет</strong>, в том числе передать остаток вычета другому супругу (Письма Минфина России <a href="http://verni-nalog.ru/zakon/minfin-07-09-2012-03-04-05-7-1090" style="color: rgb(85, 26, 139); margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;" target="lawdoc_tab">от 07.09.2012 N 03-04-05/7-1090</a>,<a href="http://verni-nalog.ru/zakon/minfin-28-08-2012-03-04-05-7-1012" style="color: rgb(85, 26, 139); margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;" target="lawdoc_tab">от 28.08.2012 N 03-04-05/7-1012</a>, <a href="http://verni-nalog.ru/zakon/minfin-20-07-2012-03-04-05-9-890" style="color: rgb(85, 26, 139); margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;" target="lawdoc_tab">от 20.07.2012 N 03-04-05/9-890</a>, <a href="http://verni-nalog.ru/zakon/minfin-18-05-2012-03-04-05-7-647" style="color: rgb(85, 26, 139); margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;" target="lawdoc_tab">от 18.05.2012 N 03-04-05/7-647</a>).</p> <p style="margin: 7px 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;"> <strong style="margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;">Размер вычета каждого из супругов зависит от стоимости жилья </strong>и от того, приобретено жилье до 1 января 2014 года или после.</p> <h3 style="margin: 10px 0px; padding: 10px 0px 0px; border: 0px; outline: 0px; font-size: 14px; vertical-align: baseline; font-stretch: normal; line-height: normal; font-family: Georgia, sans-serif; color: rgb(29, 27, 23); background: transparent;"> Если жилье приобретено до 1 января 2014 года</h3> <p style="margin: 7px 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;"> Для жилья, которое было приобретено до 1 января 2014 года, действует ограничение суммарного вычета на объект жилья <strong style="margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;">в размере 2 млн.рублей</strong>. Соответственно, максимальный вычет на обоих супругов составляет – 2 млн.руб.</p> <p class="example" style="margin: 7px 0px; padding: 15px 10px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: rgb(221, 221, 221);"> <strong style="margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;">Пример:</strong> В 2013 году супруги Сидорова Б.Б. и Сидоров Л.Л. приобрели квартиру в общую совместную собственность за 2 500 000 руб. Они договорились распределить вычет в равных долях (по 50% каждому). В результате каждый из них сможет получить 50% от максимального размера вычета на всю квартиру (2 млн.руб.) и вернуть 130 тыс. руб. подоходного налога.</p> <p class="example" style="margin: 7px 0px; padding: 15px 10px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: rgb(221, 221, 221);"> <strong style="margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;">Пример:</strong> В 2013 году супруги Иванов А.А. и Иванова В.В. приобрели квартиру в общую совместную собственность за 3 500 000 руб. Так как Иванова В.В. не работает и не является плательщиком НДФЛ, они договорились распределить вычет таким образом: 100% вычета получает муж и 0% - жена. В результате супруг Иванов А.А. получит вычет в максимальном размере - 2 000 000 руб. (260 тыс. руб. к возврату).</p> <p class="example" style="margin: 7px 0px; padding: 15px 10px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: rgb(221, 221, 221);"> <strong style="margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;">Пример:</strong> в 2010 году супруги Богданов Б.Б. и Богданова Ж.Ж. приобрели квартиру в общую совместную собственность за 2 000 000 руб. Они договорились распределить вычет в равных долях (по 50% каждому). Получив часть причитающегося ей вычета, жена Богданова Ж.Ж. ушла в декретный отпуск и хотела перераспределить вычет таким образом, чтобы остаток ее вычета получил муж. В перераспределении вычета Богдановой Ж.Ж. в налоговой инспекции было правомерно отказано. Она сможет получить остаток своего вычета после того как выйдет из декретного отпуска и снова будет официально работать (и платить налог на доходы по ставке 13%).</p> <h3 style="margin: 10px 0px; padding: 10px 0px 0px; border: 0px; outline: 0px; font-size: 14px; vertical-align: baseline; font-stretch: normal; line-height: normal; font-family: Georgia, sans-serif; color: rgb(29, 27, 23); background: transparent;"> Если жилье приобретено после 1 января 2014 года</h3> <p style="margin: 7px 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;"> При покупке жилья после 1 января 2014 года уже <strong style="margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;">каждый из супругов может получить вычет в размере 2 млн. рублей</strong> (если позволяет стоимость жилья), а ограничение на суммарный вычет на объект жилья больше не действует (с 1 января 2014 года ограничение имущественного вычета применяется не к объекту жилья, а к человеку).</p> <p class="example" style="margin: 7px 0px; padding: 15px 10px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: rgb(221, 221, 221);"> <strong style="margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;">Пример:</strong> Супруги Шаповалов О.И. и Шаповалова Н.Т. приобрели в 2014 году в совместную собственность квартиру стоимостью 4,5 млн.рублей. Так как квартира стоит более 4 млн.руб., то супруги могут распределить вычет в равных долях (по 50%) и при этом каждый из них сможет получить вычет в максимальном объеме в размере 2 млн.рублей (к возврату 260 000 рублей).</p> <p class="example" style="margin: 7px 0px; padding: 15px 10px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: rgb(221, 221, 221);"> <strong style="margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;">Пример:</strong> Супруги Птичников П.П. и Птичникова А.А. приобрели в 2014 году квартиру стоимостью 2.5 млн.руб. в общую совместную собственность. Так как Птичникова А.А. официально не работает, то весь вычет (100%) решили перераспределить на супруга. В результате супруг получит вычет в максимальном размере - 2 000 000 руб. (260 тыс. руб. к возврату).</p> <h3 style="margin: 10px 0px; padding: 10px 0px 0px; border: 0px; outline: 0px; font-size: 14px; vertical-align: baseline; font-stretch: normal; line-height: normal; font-family: Georgia, sans-serif; color: rgb(29, 27, 23); background: transparent;"> Распределение вычета по ипотечным процентам</h3> <p style="margin: 7px 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;"> Мы рассмотрели, как распределяется основной вычет от покупки при оформлении в совместную собственность, но остается вопрос - <strong style="margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;">как распределяется вычет в отношении процентов уплаченных по кредиту?</strong> Контролирующие органы высказывают однозначное мнение - независимо от того, на чье имя оформлен кредит и платежные документы по уплате процентов, <strong style="margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;">вычет на уплаченные проценты распределяется точно в таких же долях, какие выбраны супругами для основного вычета</strong> (Письма Минфина России <a href="http://verni-nalog.ru/zakon/minfin-25-08-2011-03-04-05-7-597" style="color: rgb(85, 26, 139); margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;" target="lawdoc_tab">от 25.08.2011 N 03-04-05/7-597</a>, <a href="http://verni-nalog.ru/zakon/minfin-14-07-2008-03-04-05-01-243" style="color: rgb(85, 26, 139); margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;" target="lawdoc_tab">от 14.07.2008 N 03-04-05-01/243</a>, ФНС России <a href="http://verni-nalog.ru/zakon/fns-rossii-26-04-2011-3-3-1487" style="color: rgb(85, 26, 139); margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;" target="lawdoc_tab">от 26.04.2011 N КЕ-3-3/1487@</a>, УФНС России по г. Москве <a href="http://verni-nalog.ru/zakon/ifns-moskva-19-02-2010-20-14-4-018290" style="color: rgb(85, 26, 139); margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;" target="lawdoc_tab">от 19.02.2010 N 20-14/4/018290@</a>).</p> <p class="example" style="margin: 7px 0px; padding: 15px 10px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: rgb(221, 221, 221);"> <strong style="margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;">Пример:</strong> Супруги Иванниковы купили квартиру по ипотеке. При этом ипотечный договор был оформлен целиком на супругу, а муж выступал лишь поручителем. Так как супруга собиралась уйти в декретный отпуск, супруги решили, что имущественный вычет целиком будет получать муж и подали в налоговую инспекцию соответствующее Заявление о распределении долей. В результате, не смотря на то, что кредитный договор оформлен на супругу, вычет по уплаченным ипотечным процентам будет получать целиком муж (после исчерпания основного вычета).</p> <h2 id="section-2" style="margin: 10px 0px; padding: 15px 0px 0px; border-width: 1px 0px 0px; border-top-style: dashed; border-top-color: rgb(207, 207, 207); outline: 0px; font-size: 16px; vertical-align: baseline; font-stretch: normal; line-height: normal; font-family: Georgia, sans-serif; color: rgb(29, 27, 23); background: transparent;"> Применение имущественного вычета в случае оформления жилья единолично на одного из супругов</h2> <p style="margin: 7px 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;"> В связи с тем, что все имущество, приобретенное в браке, считается общей совместной собственностью супругов (п. 1 ст. 256 ГК РФ, ст. ст. 33, 34 СК РФ), <strong style="margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;">вычет может быть распределен даже тогда, когда право собственности оформлено только на одного из супругов</strong> (письма Минфина России <a href="http://verni-nalog.ru/zakon/minfin-20-04-2015-03-04-05-22246" style="color: rgb(85, 26, 139); margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;" target="lawdoc_tab">от 20.04.2015 № 03-04-05/22246</a>, <a href="http://verni-nalog.ru/zakon/minfin-18-03-2015-03-04-05-14480" style="color: rgb(85, 26, 139); margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;" target="lawdoc_tab">от 18.03.2015 № 03-04-05/14480</a>, <a href="http://verni-nalog.ru/zakon/minfin-01-02-2013-03-04-05-7-87" style="color: rgb(85, 26, 139); margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;" target="lawdoc_tab">от 01.02.2013 № 03-04-05/7-87</a>).</p> <p style="margin: 7px 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;"> Соответственно, если квартира/дом оформлены только на одного из супругов, то:</p> <p style="margin: 7px 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;"> - вычет может целиком получить супруг, на которого оформлено жилье. Заявление о распределении вычета в этом случае не требуется.</p> <p style="margin: 7px 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;"> - вычет может быть распределен между супругами по их договоренности с помощью заявления о распределении вычета (подробнее об этом было написано в разделе <a href="http://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/pokupka-kvartiry/raspredelenie-suprugami#sovmestnaja-sobstvennost" style="color: rgb(85, 26, 139); margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;">Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность</a>).</p> <p class="example" style="margin: 7px 0px; padding: 15px 10px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: rgb(221, 221, 221);"> <strong style="margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;">Пример:</strong> Находясь в официальном браке супруги Иванов А.А. и Иванова М.М. приобрели квартиру за 2 000 000 руб., которая была оформлена целиком на Иванову М.М. Несмотря на то, что квартира и все документы оформлены на жену, супруги решили, что налоговый вычет будет получать муж. Они подали соответствующее заявление о распределении долей вычета (100% мужу и 0% жене) в налоговую инспекцию, и в результате Иванов А.А. получил вычет в полном объеме (2 млн.руб. – 260 тыс.руб. к возврату).</p> <h2 id="section-3" style="margin: 10px 0px; padding: 15px 0px 0px; border-width: 1px 0px 0px; border-top-style: dashed; border-top-color: rgb(207, 207, 207); outline: 0px; font-size: 16px; vertical-align: baseline; font-stretch: normal; line-height: normal; font-family: Georgia, sans-serif; color: rgb(29, 27, 23); background: transparent;"> Сможет ли супруг, которому распределен вычет 0%, получить имущественный вычет в будущем?</h2> <p style="margin: 7px 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;"> Как было изложено выше, при покупке жилья в совместную собственность у супругов есть возможность распределить вычет полностью на одного из супругов (в пропорциях 0%/100%). При этом при использовании вычета по жилью, приобретенному до 2014 года, закономерным являлся вопрос: <strong style="margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;">сможет ли супруг, которому был распределен вычет в размере 0%, получить имущественный вычет в будущем, или будет считаться, что он также «использовал» свой вычет?</strong></p> <p style="margin: 7px 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;"> В письмах ФНС России <a href="http://verni-nalog.ru/zakon/fns-rossii-15-01-2013-3-3-50" style="color: rgb(85, 26, 139); margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;" target="lawdoc_tab">от 15.01.2013 N ЕД-3-3/50@</a> и <a href="http://verni-nalog.ru/zakon/fns-rossii-23-11-2012-3-3-4231" style="color: rgb(85, 26, 139); margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;" target="lawdoc_tab">от 23.11.2012 N ЕД-3-3/4231@</a> указано, что<strong style="margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;">налогоплательщик, заявивший вычет 0% и лично не обращавшийся в инспекцию за получением вычета, в будущем при приобретении (строительстве) жилья может получить имущественный вычет по пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ</strong>. Соответственно, супруг, не воспользовавшийся вычетом сможет получить его в будущем.</p> <p class="example" style="margin: 7px 0px; padding: 15px 10px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: rgb(221, 221, 221);"> <strong style="margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;">Пример:</strong> В 2009 году супруги Иванов М.М. и Иванова З.З. купили квартиру стоимостью 2 млн. руб. и оформили ее в совместную собственность. Супруги решили, что вычет за квартиру будет получать целиком муж. В связи с этим они распределили вычет в долях 100% - Иванов М.М. и 0% Иванова З.З.</p> <p style="margin: 7px 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;"> В 2012 году супруги продали купленную квартиру и купили новую за 3 млн. руб., которую оформили целиком на супругу. Так как супруга не считается воспользовавшейся предыдущим вычетом (с долей 0%), то она вправе получить весь вычет за новую квартиру.</p> <p style="margin: 7px 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;"> В результате Иванов М.М. получил 2 млн.руб. вычета (вернул 260 тыс.руб.) за первую купленную квартиру и Иванова З.З. получила 2 млн.руб. вычета (вернула 260 тыс.руб. налога) за вторую квартиру.</p> <h2 id="section-4" style="margin: 10px 0px; padding: 15px 0px 0px; border-width: 1px 0px 0px; border-top-style: dashed; border-top-color: rgb(207, 207, 207); outline: 0px; font-size: 16px; vertical-align: baseline; font-stretch: normal; line-height: normal; font-family: Georgia, sans-serif; color: rgb(29, 27, 23); background: transparent;"> Если один из супругов уже получал вычет ранее</h2> <p style="margin: 7px 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;"> Даже, если один из супругов уже получал вычет ранее, супруги могут распределить вычет полностью в пользу другого супруга (100%/0%), и он сможет получить вычет в максимальном размере (письма ФНС России <a href="http://verni-nalog.ru/zakon/fns-rossii-04-04-2013-3-3-1202" style="color: rgb(85, 26, 139); margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;" target="lawdoc_tab">от 04.04.2013 N ЕД-3-3/1202@</a> <a href="http://verni-nalog.ru/zakon/fns-rossii-11-03-2013-3-3-811" style="color: rgb(85, 26, 139); margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;" target="lawdoc_tab">от 11.03.2013 N ЕД-3-3/811@</a>, <a href="http://verni-nalog.ru/zakon/fns-rossii-05-03-2013-3-3-750" style="color: rgb(85, 26, 139); margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;" target="lawdoc_tab">от 05.03.2013 N ЕД-3-3/750@</a>, <a href="http://verni-nalog.ru/zakon/fns-rossii-25-02-2013-3-3-646" style="color: rgb(85, 26, 139); margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;" target="lawdoc_tab">от 25.02.2013 N ЕД-3-3/646@</a>, <a href="http://verni-nalog.ru/zakon/fns-rossii-15-01-2013-3-3-50" style="color: rgb(85, 26, 139); margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;" target="lawdoc_tab">от 15.01.2013 N ЕД-3-3/50@</a>, Минфина России <a href="http://verni-nalog.ru/zakon/minfin-28-05-2013-03-04-05-19367" style="color: rgb(85, 26, 139); margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;" target="lawdoc_tab">от 28.05.2013 N 03-04-05/19367</a>).</p> <p style="margin: 7px 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;"> <strong style="margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;">Заметка:</strong> Ранее контролирующие органы склонялись к позиции, что уже получивший вычет супруг не может участвовать в распределении вычета, и, соотвественно, второй супруг может рассчитывать на вычет лишь в размере 50% от стоимости жилья.</p> <p class="example" style="margin: 7px 0px; padding: 15px 10px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: rgb(221, 221, 221);"> <strong style="margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; outline: 0px; vertical-align: baseline; background: transparent;">Пример:</strong> Супруги Иванов В.Г. и Иванова О.Б. купили квартиру в общую совместную собственность за 2 млн.руб. При этом муж уже получал вычет ранее по другой квартире. Они написали заявление о распределении долей, в связи с которым Иванов В.Г. будет получать 0 % вычета, Иванова О.Б. – 100%. Таким образом, Иванова О.Б. сможет получить вычет в полном объеме в размере 2 млн.рублей (к возврату 260 000 рублей).</p> </div> </div> <p>  </p>